SEC 레포트 (10-K, 10-Q, 8-K) (8-K에 해당하는 9 Section 및 31가지 Items 및 8-K 공시조회 방법)

SEC 레포트 (10-K, 10-Q, 8-K)
(8-K에 해당하는 9 Section 및 31가지 Items 및 8-K 공시조회 방법)

미국 증권거래위원회(Securities Exchange Commision, SEC)는 상장회사에 Antifraud Rule과 Mandatory Disclosure를 강제함으로써 투자자를 보호하고 있다. SEC에서 강제하는 Rule은 당연히 따라 운영해야 하고, 운영한 결과를 적기에 투자자들에게 공시하여 적절한 투자판단을 내릴 수 있는데 그 의도가 있을 것이다. 강제공시와 관련된 사항 중 연간보고서(10-K), 분기보고서(10-Q), Current Report(8-K) 세 가지가 있다.

연간보고서와 분기보고서는 해당 기간동안 GAAP에 따라 회계처리한 상장회사의 비즈니스 Performance를 알려줘야 하는 것이다. 너무나 당연한 말이니 생략하겠다. 나머지 하나인 8-K는 Current Report인데 이는 의사결정에 영향을 줄 수 있을지 모르는, 투자자가 반드시 알아야 하는 중요한 Event가 발생하면 투자자에게 공시하여 알려주도록 하게되어 있다. 아래 SEC 홈페이지에 가보면 공시해야 하는 이벤트가 9개의 섹션으로 나누어져 있고 31개의 세부항목으로 나누어져 있으니 접속하여 시험 전에 외우고 들어가자.